SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO	3
2. METODOLOGIA	3
3. AVALIAÇÕES	7
4. CONSULTORIAS	9
5. OUTRAS AÇÕES, PROJETOS E PROGRAMAS	9
Monitoramentos	9
Ações de capacitação – PAC-Aud 2025	9
Programa de Qualidade de Auditoria	10
Padronização dos papéis de trabalho, elaboração de manuais e roteiros	10
Conclusão do mapeamento de processos da AUDIN	10
Definição do universo de processos auditáveis	11
Elaboração do Relatório de Atividades de Auditoria Interna (RAINT)	11
Elaboração dos instrumentos de planejamento para o quadriênio 2026-2029 (PALP) e para o exercício de 2026 (PAA e PAC-Aud)	11
Acompanhamento e medição do Índice de Cumprimento das Recomendações da Auditoria Interna - indicador de desempenho n. 15	11
Análises mandatórias	11
6. CRONOGRAMA	12
7. RESULTADOS ESPERADOS	12
8. CONSIDERAÇÕES FINAIS	13
9. ANEXO – PAA 2025	15
PARTE 1 – Avaliações	15
PARTE 2 – Consultorias	17
PARTE 3 – Monitoramentos	18
PARTE 4 – Capacitações (PAC-Aud 2025)	19
PARTE 5 – Trilha de conhecimentos da AUDIN	20

1. INTRODUÇÃO  
A Auditoria Interna (AUDIN) do Tribunal Regional Eleitoral de Mato Grosso do Sul (TRE/MS), elabora e apresenta o Plano Anual de Auditoria Interna (PAA), que contempla as ações a serem executadas pela unidade no exercício 2025, nos termos do art. 32 e seguintes, da Resolução CNJ n. 309, de 11 de março de 2020. 
A AUDIN tem como missão: “aumentar e proteger o valor organizacional, auxiliando a gestão a alcançar seus objetivos, com a adoção de abordagem sistemática para a avaliação e melhoria da eficácia, eficiência, efetividade e economicidade dos processos de governança corporativa, de gestão, de gerenciamento de riscos e de controle, de forma a contribuir para a boa e regular utilização dos recursos públicos”. 
As ações contempladas no PAA, definidas de acordo com a metodologia explicada no tópico 2, visam auxiliar a Administração no alcance de seus objetivos institucionais por meio de abordagens sistemáticas e disciplinadas para avaliar e contribuir para a melhoria da eficácia dos processos de governança, riscos e controles internos do Tribunal, de modo a adicionar valor e melhorar as operações do órgão.
O presente plano (PAA 2025) foi elaborado de acordo com a legislação vigente, com as normas internas de procedimentos de auditoria e com as diretrizes adotadas pelo Conselho Nacional de Justiça, além das normas editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade. 
2. METODOLOGIA 
 O presente plano anual (PAA) objetiva estabelecer o planejamento das atividades da Auditoria Interna do TRE/MS para o exercício subsequente. 
As ações de auditoria planejadas tem por finalidade avaliar a eficácia e a efetividade dos controles internos e contribuir para a melhoria dos processos, mediante a verificação da aderência das atividades desempenhadas pelas unidades gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com as normas vigentes. 
No TRE/MS ainda não há uma matriz de riscos sistematizada dos processos auditáveis. Assim, na seleção das ações a serem desenvolvidas pela AUDIN no exercício 2025 foram considerados, principalmente, os seguintes fatores: 
➢	objetivos estratégicos e prioridades institucionais; 
➢	relevância, materialidade, criticidade e riscos associados aos processos; 
➢	áreas ou temas avaliados no último quadriênio;
➢	áreas ou temas de auditoria abordados no PALP 2022-2025;
➢	observância da legislação aplicável ao tribunal;
➢	determinações, recomendações ou diligências pendentes, expedidas pelo órgão de controle externo e pela própria unidade de auditoria interna do tribunal; 
➢	capacidade técnica e operacional da equipe; 
➢	diretrizes do Conselho Nacional de Justiça (CNJ), do Tribunal Superior Eleitoral (TSE) e do Tribunal de Contas da União (TCU), relacionadas às demandas externas obrigatórias (ações coordenadas, auditorias integradas e auditoria nas contas). 
Durante a elaboração do PALP 2022-2025, a AUDIN buscou a participação do Conselho de Governança Institucional (CGI) do TRE/MS acerca dos objetivos estratégicos e prioridades organizacionais, dos riscos críticos e dos processos relevantes para a organização.
Tal medida atende à diretriz do Tribunal de Contas da União (TCU) à época, constante do iGG 2021, quesito 3141. O CGI manifestou-se nos termos constantes do processo SEI 0002998-23.2021.6.12.8000, ID 1038578 e os resultados estão refletidos nos Planos Anuais de Auditoria do período referenciado (2022-2025). 
Para subsidiar a elaboração do PALP 2022-2025, a AUDIN realizou, ainda, consulta junto aos gestores de cada área, bem como junto à Diretoria-Geral, na condição de ordenador de despesas, quanto ao nível de relevância e priorização dos macroprocessos – universo dos processos auditáveis – definidos pelo TSE.
Dessa forma, foi possível uma visualização ampla do universo auditável no âmbito da Justiça Eleitoral, enquanto não temos formalizado o universo dos processos auditáveis do TRE/MS. 
A AUDIN considerou também, os processos auditados no último quadriênio (2021-2024), optando por direcionar os esforços para a avaliação de novos temas e processos, não contemplados recentemente, pois alguns monitoramentos do cumprimento das recomendações ainda estão tramitando. 
Outro fator relevante (e limitador) para o atendimento das demandas  de trabalho da AUDIN do TRE/MS é capacidade operacional e técnica da equipe. 
O planejamento das ações de auditoria para o próximo exercício foi elaborado considerando a atual estrutura organizacional da unidade e o reduzido quantitativo de servidores para suprir as demandas de trabalho, conforme evidenciado abaixo:  
UNIDADE 	SERVIDORES 	
Auditoria Interna (AUDIN) 	1 	
Seção de Auditoria Administrativa (SAAD) 	2 	
Seção de Auditoria de Pessoal e Tecnologia da Informação e Comunicação (SAPTIC) 	3 	
TOTAL 	6 	
Tabela 1 – Quantidade de servidores por subunidades (AUDIN) 
 
A AUDIN conta com um efetivo de 6 (seis) servidores, incluindo a dirigente da unidade – que supervisiona e dirige todas as atividades de auditoria interna – e 5 (cinco) auditores que atuam na execução direta das atividades de auditoria.
Os servidores lotados na AUDIN possuem graduação na área jurídica e em ciências contábeis, sendo 4 (quatro) analistas judiciários e 2 (dois) técnicos judiciários. Um dos servidores foi lotado há pouco mais de 1 (um ano), possuindo pouca experiência ainda. 
Considerando as competências atribuídas à auditoria interna, do nível constitucional (art. 74) ao regulamentar (Resoluções CNJ n. 308 e 309, ambas de de 11 de março de 2020 e Regimento Interno da Secretaria do TRE/MS, atualizada pela Res. TRE/MS n. 755, de 20 de outubro de 2021), o quadro reduzido de servidores funciona como limitador ao cumprimento efetivo da missão institucional da AUDIN.
Pertinente às diretrizes dos órgãos direcionadores e de controle externo a que se submete o TRE/MS (CNJ, TSE e TCU), a AUDIN necessariamente executa, anualmente, ao menos 3 (três) trabalhos obrigatórios.
O Conselho Nacional de Justiça informou, por meio do Ofício-Circular N. 35/2024/COSI (ID 1780900), que o tema da ação coordenada de auditoria  para o exercício 2025, será “Gestão e Destinação de Valores e Bens oriundos de prestações pecuniárias, da pena de multa, perda de bens e valores". 
Já o Tribunal Superior Eleitoral confirmou o tema previsto no Plano de Auditoria Integrada de Longo Prazo (ID 1768277) para o exercício de 2025: Auditoria Financeira Integrada com Conformidade (Auditoria nas Contas). 

Tabela 2 – Cronograma do Plano de Auditoria Integrada de Longo Prazo (TSE) – 2022/2025. 
Assim, em 2025 serão coincidentes as demandas geradas pelo TSE e pelo Tribunal de Contas da União.
A Auditoria nas Contas deve ser realizada anualmente, de acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Financeira integrada com Conformidade, repassadas pelo TCU e, em 2025, esse trabalho será coordenado pelo TSE, buscando a padronização de procedimentos no âmbito da Justiça Eleitoral. 
No período de janeiro a março de 2025 estará em curso ainda a execução da Auditoria nas Contas referente ao exercício de 2024 e, de junho até dezembro de 2025, a Auditoria nas Contas referente ao exercício de 2025, que se estenderá até março de 2026. 
Referida demanda passou a ser obrigatória a partir do exercício de 2020, com a edição da IN TCU n. 84/2020 e vem representando grande desafio para a equipe de auditoria interna, dada a sua complexidade, mas também uma valiosa oportunidade de contribuição para o aprimoramento do gerenciamento de riscos e dos controles internos do TRE/MS. 
Considerando que 2025 será o último ano do PALP vigente, os esforços da equipe serão direcionados ao seu integral cumprimento, além do atendimento das demandas obrigatórias mencionadas. Por essa razão, não há previsão de realização de consultorias em 2025, a não ser a conclusão da iniciada em 2024, na área de gestão patrimonial.
Além disso, será incluído no PAA 2025, avaliação do processo de gestão de atestados médicos, atendendo à solicitação da Secretaria de Gestão de Pessoas (SGP), encaminhada pela Diretoria-Geral (DG), para análise quanto à conveniência de seu atendimento (SEI 0007968-61.2024.6.12.8000).   
O presente planejamento contempla, também, as atividades administrativas e de gestão da AUDIN, além do acompanhamento e o monitoramento das recomendações das auditorias concluídas, bem como das recomendações e determinações oriundas do CNJ e do TCU. 
  
3. AVALIAÇÕES 
Considerando os fatores apontados no tópico anterior, para o exercício de 2025, serão realizadas avaliações nas seguintes áreas:  
 	ÁREA/TEMA 	ORIGEM 	
1 	Auditoria Financeira integrada com Conformidade – contas exercício 2024 (iniciada em 2024)	TCU 	
2	Auditoria Financeira integrada com Conformidade – contas exercício 2025 	TCU e TSE	
3 	Gestão e Destinação de Valores e Bens oriundos de prestações pecuniárias, da pena de multa, perda de bens e valores  	CNJ 	
4	Gestão de Pagamentos de Pessoal (iniciada em 2024)	TRE-MS	
5 	Gestão de Serviços de TIC*	TRE/MS 	
6 	Gestão Contratual* 	TRE/MS 	
7	Gestão de Assistência Médica e Social	TRE/MS	
8	Gestão de Atestados Médicos	TRE/MS	
Tabela 3 – Áreas/temas a serem avaliados em 2025, com a origem da demanda. 
As áreas enumeradas de 1 a 3 constituem as demandas externas obrigatórias mencionadas no tópico 2 (Metodologia). As demais ações previstas foram objeto de seleção pela AUDIN-TRE/MS, com base nos fatores já explicados, sendo as relacionadas nos itens de 4 a 7 contempladas no PALP 2022-2025 e a constante do item 8, objeto de solicitação da gestão deste tribunal. 
A “gestão de serviços de TIC”, a “gestão contratual” e a “gestão de assistência médica e social” foram temas eleitos pelos respectivos gestores – por ocasião do levantamento das áreas auditáveis para o quadriênio 2022-2025 (PALP) – como alguns dos temas mais críticos dentre os submetidos à consulta e que não foram avaliados até o momento. 
Considerando que no 2.º semestre de 2025 estará em curso a Auditoria nas Contas do exercício, que nas fases de planejamento e execução, envolve a participação integral da equipe de auditores, para viabilizar a avaliação de todos os temas relacionados na tabela 3, optou-se por incluir a “gestão de serviços de TIC” e a “gestão contratual” no escopo da Auditoria nas Contas de 2025*. 
No que diz respeito ao tema “fraude e corrupção”, a AUDIN realiza a avaliação dos controles preventivos relacionados a essa questão por ocasião da execução de seus trabalhos. Na hipótese de serem identificadas fragilidades, adota-se como diretriz a inclusão de recomendações para melhorias e gestão dos riscos associados ao tema.
A exemplo do que ocorre nas auditorias obrigatórias conduzidas pelo TSE e pelo TCU, principalmente, a AUDIN utiliza a abordagem baseada em riscos (ABR) também nas auditorias próprias, originadas de demandas internas, visando identificar e analisar riscos mais significativos e críticos para o alcance dos objetivos institucionais e como tais riscos são gerenciados pela Administração nos processos avaliados.
O PAA 2025, como qualquer planejamento, é sujeito a alterações, que podem ser necessárias no curso do exercício em decorrência de fatores externos à unidade de Auditoria Interna, não previstos até o momento da sua apresentação. 
Todas as atividades de auditoria previstas serão executadas diretamente por servidores em exercício na própria AUDIN. Eventualmente, verificando-se a necessidade de contar com conhecimentos técnicos específicos que não possam ser supridos de imediato, poderão ser designados para integrar a equipe de auditoria, servidores em exercício em outras unidades do Tribunal.  
4. CONSULTORIAS
Em 2025 não foram definidos novos temas para serem objeto de consultoria pela AUDIN, sendo garantida reserva técnica para a conclusão da Consultoria, do tipo assessoramento técnico, na área Gestão Patrimonial, já em curso (SEI 0007184-84.2024.6.12.8000). 
A demanda dessa consultoria originou-se das auditorias realizadas no exercício de 2023, em gestão patrimonial e auditoria nas contas, em que se apontou a necessidade de normatização do  processo de gestão patrimonial de forma abrangente e consistente, a fim de fornecer elementos para que a unidade gestora do processo possa alcançar um novo patamar de excelência.  
5. OUTRAS AÇÕES, PROJETOS E PROGRAMAS
Além das avaliações e consultorias mencionadas nos tópicos anteriores, a AUDIN possui outras ações a serem iniciadas e/ou concluídas em 2025, dentre as quais se destaca: 
Monitoramentos 
Considerando que os resultados das avaliações realizadas somente são alcançados com a implementação das recomendações e/ou ações de melhorias propostas em relação aos achados apontados, a AUDIN deve realizar o acompanhamento das auditorias já finalizadas quanto ao cumprimento das suas recomendações, mediante processo de monitoramento específico, conforme relação do Anexo (Parte 3). 
Ações de capacitação – PAC-Aud 2025 
Realização de ações de capacitação necessárias à execução dos trabalhos, priorizando-se: 
➢	formação básica de novos servidores lotados na AUDIN; 
➢	capacitação técnica da equipe, para compreensão do ambiente de negócio e dos processos a serem avaliados, a fim de preencher lacunas de conhecimento e habilidades, com vistas à profissionalização da equipe;  
➢	capacitação voltada à inovação e ao uso de ferramentas tecnológicas que contribuam para a otimização dos trabalhos e para o alcance da missão da Auditoria Interna. 
As ações de capacitação possuem grande importância para a atividade de auditoria interna com vistas a garantir a melhoria contínua da atividade. Tanto é que a Res. CNJ n. 309, de 11 de março de 2020, prevê o mínimo de 40 (quarenta) horas de capacitação anual para cada auditor, incluindo o titular da unidade (art. 72, caput).
A cada trabalho a ser realizado é imprescindível o desenvolvimento ou o aprofundamento de conhecimentos sobre o processo auditado, mormente considerando o pequeno quadro de servidores e a pouca diversidade de formação, sendo necessário suprir as lacunas de conhecimento e habilidades identificadas.  
As ações de capacitação que compõem o Plano Anual de Capacitação de Auditoria (PAC-Aud) para o exercício de 2025 constam do Anexo do PAA 2025 (Parte 4) e observam as disposições do art. 69, da Res. CNJ n. 309/2020.
Em 2024, foi aprovada juntamente com o PAA 2024, uma trilha de conhecimentos (Parte 5 do Anexo), elaborada pela AUDIN com o objetivo de promover o contínuo desenvolvimento técnico e comportamental dos auditores, sendo recomendada a realização das ações por todos os servidores da unidade, de forma gradativa e na medida da disponibilidade da equipe, sugerindo-se não ultrapassar 3 (três) anos para a conclusão. 
Programa de Qualidade de Auditoria 
Prosseguimento dos trabalhos visando à implantação, no exercício de 2025, de programa de qualidade que contemple toda a atividade de auditoria interna, desde o seu planejamento até o monitoramento das recomendações, com o objetivo de aferir a qualidade dos trabalhos e identificar as oportunidades de melhoria, dando cumprimento ao art. 62, da Res. CNJ n. 309/2020. 
Padronização dos papéis de trabalho, elaboração de manuais e roteiros 
A AUDIN dará continuidade à padronização dos papéis de trabalho utilizados na unidade, bem como à elaboração de manuais, roteiros e orientações sobre as atividades de auditoria interna no âmbito do TRE/MS. 
Conclusão do mapeamento de processos da AUDIN 
Em 2025 a AUDIN deverá concluir o mapeamento dos processos internos da unidade, bem como promover a identificação, a avaliação e o tratamento dos riscos associados. 
Definição do universo de processos auditáveis 
Realização do levantamento dos macroprocessos e processos auditáveis no âmbito do TRE/MS, bem como dos riscos associados, com o objetivo de otimizar os trabalhos, desde a elaboração dos planos periódicos (PALP e PAA) até o planejamento de cada auditoria.  
Elaboração do Relatório de Atividades de Auditoria Interna (RAINT) 
A AUDIN elabora anualmente o relatório das atividades desempenhadas no exercício anterior a fim de submetê-lo ao Pleno do Tribunal, nos termos do art. 4º, I c/c o art. 5º, ambos da Res. CNJ n. 308, de 11 de março de 2020. O relatório deve ser posteriormente divulgado na página da internet do Tribunal. 
Elaboração dos instrumentos de planejamento para o quadriênio 2026-2029 (PALP) e para o exercício de 2026 (PAA e PAC-Aud) 
Em 2025 a AUDIN elaborará um novo Plano de Auditoria de Longo Prazo (PALP) para o quadriênio 2026-2029, devendo fazê-lo em observância às disposições da Res. CNJ n. 309/2020 e às diretrizes do Manual de Auditoria do Poder Judiciário.
Também deverá implantar o modelo de planejamento baseado em riscos para  a elaboração do PAA 2026, visando à adequação total às disposições da citada resolução.
Deverá, ainda, identificar as lacunas de conhecimento e deficiências técnicas a serem supridas para garantir o bom desempenho das atividades previstas no PAA 2026, bem como para promover o constante aprimoramento profissional dos auditores (PAC-Aud). 
Acompanhamento e medição do Índice de Cumprimento das Recomendações da Auditoria Interna - indicador de desempenho n. 15
Cabe à AUDIN realizar a medição anual do indicador de desempenho n. 15, denominado Índice de Cumprimento das Recomendações da Auditoria Interna, estabelecido pela Resolução TRE/MS n. 736, de 18 de julho de 2021, que aprovou o Planejamento Estratégico do TRE/MS para o período de 2021- 2026. 
 Análises mandatórias 
A AUDIN é responsável, ainda, pela execução das seguintes atividades, de natureza mandatória: 
➢	Análise do Relatório de Gestão Fiscal (periodicidade quadrimestral); 
➢	Acompanhamento do cumprimento das recomendações e determinações constantes de Acórdãos do TCU, dirigidos ao TRE/MS; 
➢	Avaliação da regularidade dos atos de admissão, bem como de concessão de aposentadoria e pensão com emissão de parecer no sistema e-Pessoal, do TCU; 
➢	Acompanhamento do “Módulo Indícios” no sistema e- Pessoal do TCU, promovendo os devidos encaminhamentos e respectivo acompanhamento das providências (contínuo); 
➢	Geração, envio, conferência e monitoramento da folha de pagamento de ativos, inativos e pensionistas, ao TCU por meio do sistema e-Pessoal (periodicidade mensal). 
6. CRONOGRAMA
 As atividades de avaliação, consultoria e monitoramento da unidade de Auditoria Interna para o exercício 2025 estão compiladas no Anexo, que contém a identificação da ação, a descrição sumária do objetivo e dos resultados pretendidos,  período de execução e estimativa de horas. 
Os recursos humanos e o tempo a serem empregados em cada atividade foram estimados com base na complexidade da atividade, na área objeto de avaliação ou consultoria e no quantitativo de horas compreendido durante o período  de execução. 
O escopo das avaliações será definido por ocasião da fase de planejamento de cada trabalho, quando será possível defini-lo de forma consistente e suficiente. No caso das demandas externas, em especial as Auditorias Coordenadas e Integradas, o escopo é definido pelo CNJ e pelo TSE, respectivamente. 
7. RESULTADOS ESPERADOS
A auditoria interna consiste em atividade independente e objetiva de avaliação (assurance) e consultoria (advisory), cuja missão é aumentar e proteger o valor organizacional, atuando no apoio à melhoria dos processos, notadamente aqueles afetos à governança, gerenciamento de riscos e controles internos. 
A realização das avaliações propostas no presente planejamento (PAA 2025), oportuniza o exame de processos de trabalho representativos, de expressiva materialidade e relevância, cujo aprimoramento contribuirá para o bom e regular desenvolvimento das funções finalísticas do tribunal e para a concretização da estratégia organizacional.
Espera-se que os resultados apurados e as oportunidades de melhoria sinalizadas com a execução do plano, auxiliem a gestão do TRE/MS a identificar e sanear eventuais fragilidades, bem como a aperfeiçoar os processos de trabalho, assegurando, de forma razoável, o alcance de objetivos pretendidos, com riscos aceitáveis e em observância aos princípios da eficiência, eficácia, efetividade, economicidade e transparência dos atos de gestão. 
O aconselhamento resultante do serviço de consultoria a ser concluído em 2025, deverá adicionar valor à organização e contribuir para a melhoria do processo de gestão patrimonial. 
8. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O presente Plano Anual de Auditoria Interna (PAA) contempla as ações de auditoria interna a serem realizadas ao longo do exercício de 2025 e foi elaborado em conformidade com os seguintes normativos: 
➢	Estatuto de Auditoria Interna do TRE/MS (Res. TRE/MS n. 722, de 28 de janeiro de 2021);
➢	Regimento Interno da Secretaria do TRE/MS (Res. TRE/MS n. 471, de 26 de março de 2012, com a alteração promovida pela Res. n. 755, de 20 de outubro de 2021);
➢	Resoluções CNJ n. 308 e 309, ambas de 11 de março de 2020;
➢	Resolução TSE n. 23.500, de 19 de dezembro de 2016; e 
➢	Instrução Normativa TCU n. 84, de 22 de abril de 2020. 
O PAA 2025 é instrumento de planejamento norteador da atuação da AUDIN do TRE/MS para o próximo exercício. Busca conciliar o atendimento das demandas externas obrigatórias, das demandas internas prioritárias e demais atividades de sua competência, inclusive ações de iniciativa interna com a finalidade de promover a melhoria contínua dos processos de trabalho da unidade. 
Para a execução de todas as ações previstas no PAA 2025 de forma satisfatória, é necessário suporte adequado de pessoal, material e recursos de tecnologia que sejam compatíveis com as demandas apresentadas. 
De igual forma, deve ser garantido o acesso completo, livre e irrestrito a documentos, registros, informações e sistemas necessários à realização das atividades. Eventualmente, pode ser necessário, ainda, o apoio de servidores de outras áreas do Tribunal. 
Os resultados das atividades e o desempenho da AUDIN em relação ao cumprimento do PAA 2025 serão reportados à Alta Administração, ao Conselho de Governança Institucional e ao Pleno do Tribunal, por meio de Relatório Anual de Atividades (RAINT).
Assim, com vistas ao cumprimento de sua missão e, com base nos fatores detalhados no corpo desse documento, a AUDIN apresenta o seu Plano Anual de Auditoria para o próximo exercício (PAA 2025), o qual deve ser submetido à apreciação da Presidência e à aprovação do Pleno deste Tribunal, seguindo-se a sua publicação na página do TRE/MS (intranet e internet) até o dia 19 de dezembro de 2024 (art. 32, § 2º, da Res. CNJ n. 309, de 11 de março de 2020). 
Eventual necessidade de alteração do PAA 2025, desde que devidamente justificada, seguirá o mesmo trâmite de apreciação, aprovação e divulgação. 
Campo Grande (MS), 29 de novembro de 2024. 
  
ALESSANDRA FALCÃO GUTIERRES DE SOUZA
Dirigente da Auditoria Interna 

 

9. ANEXO – PAA 2025  

PARTE 1 – Avaliações 

ITEM 	
MACROPROCESSO Cadeia de Valor TRE/MS 	MACRODESAFIO ASSOCIADO 
Plano Estratégico 2021-2026 TRE/MS 	
Tipo de Auditoria 	ÁREA/TEMA AUDITÁVEL em sentido amplo 	 
OBJETIVO 	 
 Período 	
Horas Estimadas 	

1 	  
 
Gestão Financeira e Contábil* 	 

Aperfeiçoamento da Gestão Orçamentária e Financeira 	 
 
Financeira integrada com Conformidade 	 
 
Contas Anuais 2024 	 Avaliar a situação patrimonial, financeira e orçamentária do TRE/MS, refletidas nas demonstrações contábeis de 31.12.2024 e transações subjacentes, contribuindo  para o aprimoramento dos processos relacionados, bem como para o alcance do macrodesafio associado. 	 

janeiro 
a
 março 

 
250 	

2	
Gestão Financeira e Contábil *	
Aperfeiçoamento da Gestão Orçamentária e Financeira	
Financeira integrada com Conformidade	
Gestão de Pagamentos	Avaliar a consistência e a regularidade dos pagamentos efetuados pelo Sistema da Folha de Pagamento do Tribunal. 	

janeiro 
a
 março 	

-	

 

3 	  
 
Gestão Financeira e Contábil 	 
 
Aperfeiçoamento da Gestão Orçamentária e Financeira 	 
 
Financeira integrada com  Conformidade 	  
 
Contas Anuais 2025 	Avaliar a situação patrimonial, financeira e orçamentária do TRE/MS, refletidas nas demonstrações contábeis de 31.12.2024 e transações subjacentes, contribuindo para o aprimoramento dos processos relacionados, bem como para o alcance do macrodesafio associado. 	  

junho
a   
dezembro 

 
960 	

 

4 	 

Desenvolvimento Institucional 	 

Aperfeiçoamento da Gestão Administrativa e da Governança Judiciária 	 

Ação Coordenada (CNJ) 	 Gestão e Destinação de Valores e Bens oriundos de prestações pecuniárias, da pena de multa, perda de bens e valores	Avaliar a aderência às diretrizes legais e normativas que orientam a gestão, o controle e a destinação dos aludidos recursos, aplicando as ferramentas metodológicas apropriadas para aferir as práticas atuais, bem como orientar intervenções que garantam a publicidade e a transparência dos atos.	   

março
a   
junho	 

460 	

5 	
Gestão de Tecnologia da Informação e Comunicação	Fortalecimento da Estratégia Nacional de TIC e de Processamento de Dados	
Financeira integrada com  Conformidade 	
Gestão de Serviços de TIC 	Avaliar a regularidade e efetividade da gestão dos serviços de TIC, com ênfase no cumprimento das requisições e no nível de eficiência dos atendimentos.	 

junho 
a 
dezembro 	 

120	

 
6 	
 Gestão de Infraestrutura e Logística	
Aperfeiçoamento da Gestão Orçamentária e Financeira  	
Financeira integrada com Conformidade 	 
Gestão Contratual	Avaliar processos de contratações com fornecimento de material, acordos de níveis de serviços, adequação e economicidade de modelos de gestão utilizados. 	 
 
junho 
a 
dezembro 	 
 
120 	

7	

Gestão de Pessoas	
Aperfeiçoamento da Gestão de Pessoas	

Conformidade	
Gestão de Assistência Médica e Social	Avaliar a conformidade dos procedimentos e a adequação e suficiência dos controles administrativos aplicados na Gestão da Assistência Médica do Tribunal.	

março 
a
junho	

460	

8	

Gestão de Pessoas	
Aperfeiçoamento da Gestão de Pessoas	

Conformidade	
Gestão de Atestados Médicos	Avaliar a efetividade dos controles internos incidentes sobre a gestão de atestados médicos recebidos pelo TRE/MS para instrução das licenças para tratamento de saúde do servidor ou familiar.	

julho
a
outubro	

460	
* Trabalhos iniciados em 2024 (SEI 0005811-18.2024.6.12.8000), que serão concluídos em 2025.

 
 PARTE 2 – Consultorias  
 
ITEM 	ÁREA 	OBJETO DA CONSULTORIA 	Período 	Subunidade Executora 	Horas Estimadas 	
 
1 	Gestão de Infraestrutura e Logística 	Orientação para a elaboração de normas e procedimentos relacionados à gestão patrimonial. 	 
janeiro e
fevereiro  	SAAD 
e 
SAPTIC 	 
80 	
* Trabalho iniciado em 2024 (SEI 0007184-84.2024.6.12.8000), que será concluído em 2025.	 

PARTE 3 – Monitoramentos 

ITEM 	CICLO 	DESCRIÇÃO DA AUDITORIA EM MONITORAMENTO 	Unidades Auditadas 	Período 	Subunidade Executora 	Horas Estimadas 	
1	6º	Ação Coordenada CNJ 2019 – Gestão Documental.	SJ e STI 	janeiro a 
dezembro 	SAAD 	30 	
2	6º	Auditoria Integrada da JE 2019 –  Dimensionamento da Força de Trabalho. 	SGP 	janeiro a 
dezembro 	SAPTIC 	30 	
3 	5º 	Auditoria na Gestão da  Frota de Veículos do TRE/MS 	SAF 	janeiro a 
dezembro 	SAAD 	30 	
4	4º	Auditoria no Almoxarifado – Segurança Patrimonial. 	SAF 	janeiro a 
dezembro 	SAAD 	30 	
5	4º 	Auditoria de Contas  Anuais   Exercício 2021 	DG, SAF, SGP e STI 	janeiro a 
dezembro 	SAAD  e SAPTIC	30 	
6	4º	Auditoria Integrada da  JE 2021 - Gestão de infraestrutura de TIC, com enfoque na Gestão de Ativos 	STI 	janeiro a 
dezembro 	SAPTIC 	30 	
7	3º	Auditoria Integrada da JE 2022 – Gestão de Segurança da Informação. 	STI 	janeiro a 
dezembro 	SAPTIC 	30 	
8	3º	Auditoria na Gestão da Comunicação Organizacional – Comunicação Institucional e Administrativa 	Diretoria-Geral e ASCOM 	
janeiro a 
dezembro 	SAAD  	30 	
9	2º	Auditoria de Contas Anuais   Exercício 2023 	DG, SAF, SGP e STI 	janeiro a 
dezembro 	SAAD  e SAPTIC 	30 	
10	2º	Auditoria Integrada da JE 2023 – Gestão Patrimonial  	SAF 	janeiro a 
dezembro 	SAAD 	30 	
11	2º	
Ação Coordenada CNJ 2023 –  Política contra Assédio e Discriminação no Poder Judiciário 	PRE, VP-CRE, DG,SGP, OUVIDORIA, CPEAD 1 e 2, Comissão de Ética  	

janeiro a 
dezembro 	
SAPTIC 	
30 	
12	1º	Ação Coordenada CNJ 2024 – Política de Incentivo à Participação Institucional Feminina no Poder Judiciário.	PRE, DG, SGP, SAF, COPEG, AGPI, ASCOM, EJE e CFEM	
janeiro a 
dezembro 	
SAPTIC	
30 	
13	1º	Auditoria Integrada da JE 2024 – Governança e Gestão de Aquisições	SAF 	janeiro a dezembro
	SAAD 	30 	
14	1º	Auditoria de Contas Anuais - Exercício 2023 (engloba a Gestão de Pagamentos de Pessoal)	DG, SAF, SGP e STI 	junho a dezembro	SAAD e SAPTIC	20	
15	1º	Consultoria do tipo assessoramento técnico para implementação de controles internos sobre o exercício de outras atividades profissionais por servidor ou servidora do TRE/MS.	SGP	
janeiro a 
dezembro 	
SAPTIC	
20 	

  PARTE 4 – Capacitações (PAC-Aud 2025)
ITEM 	Ação de Capacitação 	Sugestão de Instrutor/Instituição 	Carga 
horária 	Modalidade 	Servidores Contemplados 	Valor estimado 	
1	Consultoria em Auditoria Interna	Diocésio Sant’Anna	16 horas 	Online 	4 servidores 	R$ 8.000,00	
2	IA Generativa em auditorias - Uma abordagem prática	André Luiz Monteiro da Rocha	16 horas 	Presencial	Todos os servidores (6)	R$ 7.000,00	
3	Fórum de Auditoria Interna do Poder Judiciário 	Organizado pelo CNJ 	20 horas 	3 online 
3 presencial 	Todos os servidores (6) 	Somente passagens e diárias 	
4	 Manual de Auditoria do Poder Judiciário: Práticas para Análise e Avaliação Efetivas 	Promovido pelo CNJ (CEAJUD) 	70 horas	Online 	Servidores que não realizaram em 2024 	Sem custo 	
5	Normas Internacionais de Auditoria Financeira – NIA 
 	EV.G - Enap 	40 horas 	Online 	Servidores que não realizaram em 2024 	Sem custo 	
6	Estatística/Amostragem 	EV.G - Enap 	20 horas 	Online 	Servidores que não realizaram em 2024	Sem custo 	

 
 
PARTE 5 – Trilha de conhecimentos da AUDIN  
ITEM 	Ação de Capacitação (*) 	Instituição/ Plataforma on-line 	Carga horária 	Modalidade 	Servidores Contemplados 	
1 	 
Papéis de Trabalho em Auditoria Interna Governamental 
 	EV.G - Enap 	16 horas 	Online 	Todos	
2 	 
Técnicas de Auditoria Interna Governamental 
 	EV.G - Enap 	24 horas 	Online 	Todos 	
3 	 
Elaboração de Relatórios de Auditoria 
 	EV.G - Enap 	24 horas 	Online 	Todos 	
4 	 
Autoconhecimento e Motivação 
 	EV.G - Enap 	30 horas 	Online 	Todos 	
5 	 
Nova lei de licitações: Visão Geral 
 	EV.G - Enap 	10 horas 	Online 	Todos	
6 	 
Nova Lei de Licitações: Gestão Contratual 
 	EV.G - Enap 	25 horas 	Online 	Todos 	
7 	 
Noções Introdutórias de Licitação e Contratos Administrativos 
 	EV.G - Enap 	30 horas 	Online 	Todos 	
8 	 
Big Data em Apoio à Tomada de Decisão 
 	EV.G - Enap 	25 horas 	Online 	Todos 	
9 	 
Estatística para Análise de Dados na Administração Pública 	EV.G - Enap 	25 horas 	Online 	Todos	
10 	 
Análise de dados: uma leitura crítica das informações 
 	EV.G - Enap 	23 horas 	Online 	Todos 	
11 	 
Análise de Dados em Linguagem R 
 	EV.G - Enap 	20 horas 	Online 	Todos	
12 	 
Análise e Melhoria de Processos 
 	EV.G - Enap 	20 horas 	Online 	Todos 	
13 	 
Introdução ao Excel 
 	EV.G - Enap 	25 horas 	Online 	Todos 	
14 	 
Análise de riscos para contratações de TIC 
 	EV.G - Enap 	20 horas 	Online 	Todos	
15 	 
Fundamentos da Lei Geral de Proteção de Dados 
 	EV.G - Enap 	15 horas 	Online 	Todos 	
16 	 
Inteligência Emocional 
 	EV.G - Enap 	50 horas 	Online 	Todos	
* Realização de forma gradativa – sugestão que seja em 03 (três) anos – e na medida da disponibilidade da equipe.